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    2. 稅務籌劃
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      --稅務籌劃--

      稅務律師的核心業務——稅務籌劃

      本來來源:未知 發布日期:2021/09/06
          稅收籌劃是在法律法規許可的范圍內對企業的稅務事宜進行精心的安排和規劃,實現稅金流出最小化和涉稅風險最小化的專業服務,可以在企業經營效率保持不變的情況下,提高企業的經濟效益。企業偷稅是違法行為,而進行合法的稅收籌劃則是完全正當的經營管理活動,已經被稅務機關和企業所廣泛認同。
       
          一、稅收籌劃的實質是在稅務風險與節稅數額之間找到一個平衡點,正所謂物極必反,這其間要把握好分寸,稅金流出最下化不是目的,如果稅務風險太大,最終不被稅務機關認可還是會導致整個籌劃方案的失敗。
       
          二、正確的稅收籌劃理念應當是稅務風險降低至可以接受的情況下,達到稅金流出的最下化,實現企業的經濟利益;節稅額最大化不是稅收籌劃的唯一目的,如果不考慮稅務風險,偷稅最有效果,但風險太大了。
       
          三、進行稅收籌劃應當對稅法、公司法、合同法、經濟法等均應精通。正所謂“功夫在詩外”,單純的財務或者稅務處理不改變企業的稅收成本,而僅是確認、計量的職能;如果要得到合法的節稅利益需追本溯源,在合同內容、投資形式、并購方式、公司架構、組織形式等方面下足功夫。好多所謂財稅專家,盡管對稅法非常精通,因為公司法、合同法等方面的專業知識欠缺,造成了最終的籌劃方案無法實施,或者勉強實施結果又給企業帶來了大量的法律風險。
       
          四、稅轉讓定價做為稅收籌劃的常用手段之一,稅務律師的作用更加突出。在企業集團或者跨國企業之間,因為各個公司的稅負不同,為達到整體稅負最下化的目標,通常進行轉讓定價的安排,有目的的進行利潤的轉移,從而實現稅收利益。轉讓定價通常依靠合同來安排,通常是特許權使用許可合同、貨物買賣合同、勞務服務合同、管理費分擔合同等等,如果沒有相關的法律知識根底,風險更大,稅務律師的作用無可替代。特別是進入了轉讓定價的司法救濟途徑,只能依靠稅務律師來幫著企業度過難關。
       
          在歐美國家,企業如果遇到大的稅務問題,第一個想到的是稅務律師,如果稅務律師不做這個業務,才會去找會計師進行咨詢。中國經濟已經融入全球化的大潮,可以預見隨著稅務律師群體的不斷壯大和稅法的逐步完善,稅務律師在企業稅務咨詢中的作用會越來越突出。